Fiscalidad

Regímenes de Residencia con Tributación Especial

Malta ofrece regímenes fiscales especialmente atractivos a todas aquellas personas que estén pensando en cambiar su residencia, ya sea por motivos laborales o por jubilación, a un entorno tranquilo, con una alta calidad de vida y con un sistema sanitario excelente dentro de Europa; así como a expertos profesionales y empresarios que realizan actividades de alto valor añadido o de propiedad intelectual, industrial, o know-how, creando y/o localizando sus negocios en Malta.

Las personas residentes o domiciliadas en Malta, durante al menos 183 días por año natural, tributarán solo sobre los ingresos obtenidos en Malta, quedando exentas las rentas obtenidas fuera de Malta (que no sean enviadas a Malta) y las plusvalías obtenidas fuera del territorio maltés (enviadas o no a Malta).

Estos residentes están sujetos a una tributación mínima anual de 15.000€ (con un tipo impositivo progresivo máximo de 35%). Las rentas obtenidas fuera del territorio maltés y que sean enviadas a Malta tributarán a un tipo fijo del 15%, con la posibilidad de la aplicación de los convenios de doble imposición internacional.

Con el fin de atraer a directivos altamente cualificados y fomentar dos áreas clave para el desarrollo del país, Malta ofrece un régimen fiscal especial de tributación al 15% a tipo fijo de las rentas de trabajo de la personas físicas durante un máximo de 5 años para ciudadanos de la Unión Europea (UE), Estados Unidos (EEUU) o Suiza, o un máximo de 4 años para ciudadanos de otros países, y a directivos del sector financiero o del sector del juego, regulados por la Autoridad Maltesa de Servicios Financieros (MFSA - Malta Financial Services Authority) o la Autoridad de Loterías y Juegos (LGA - Lotteries and Gaming Authority).

Programa de Residencia (ciudadanos UE, EEUU y Suiza)

Las personas físicas que tengan nacionalidad de la UE, EEUU o Suiza y que deseen trasladarse y residir en Malta, podrán obtener su permiso de residencia reuniendo los siguientes requisitos:

• Ser mayor de edad y no estar previamente domiciliado en Malta

• Tener en propiedad o alquilar un inmueble cualificado en Malta; se considera cualificado si:

• Su valor de compra es superior o igual a 275.000 €.

• El coste anual del alquiler es superior o igual a 9.600 €.

• El beneficiario ocupa el inmueble como residencia principal.

• El inmueble no es compartido con otros individuos, con excepción de familiares.

• Estar cubiertas, tanto el residente como su familia, por seguro sanitario.

• Ganar lo suficiente para mantenerse a sí mismas y a su unidad familiar.

• No disfrutar de otro régimen fiscal especial.

• Estar en posesión de un pasaporte válido.

• Ser una persona apta que hable maltés o inglés con fluidez.

• Abonar una tasa de registro de 6.000 €.

Programa de Residencia Global

Las personas físicas con nacionalidad distinta a la de UE, EEUU o Suiza y que deseen trasladarse y residir en Malta, podrán obtener su permiso de residencia cumpliendo los siguientes requisitos:

• Ser mayor de edad, no ser "residente de larga duración"

• No haber residido legalmente en Malta durante 5 años continuados

• Tener en propiedad o alquilar un inmueble cualificado en Malta; se considera cualificado si:

• Su valor de compra es superior o igual a 275.000 €

• El coste anual del alquiler es superior o igual a 9.600 €

• Estar cubiertas, tanto el residente como su familia, por seguro sanitario.

• Ganar lo suficiente para mantenerse a sí mismas y a su unidad familiar.

• No disfrutar de otro régimen fiscal especial.

• Estar en posesión de un pasaporte válido.

• Ser una persona apta que hable maltés o inglés con fluidez.

• Abonar una tasa de registro de 6.000 €.

Régimen de Directivos Altamente Cualificados

Este régimen fiscal especial, con duración máxima de 4 o 5 años, sólo aplica a profesionales que desarrollen su carrera profesional en una empresa autorizada o reconocida por los reguladores del sector financiero o del sector del juego maltés (MFSA o LGA).

Se deben cumplir los siguientes requisitos:

• No estar domiciliado en Malta.

• Obtener rentas de trabajo por cuenta ajena en Malta en relación al ejercicio de una posición de liderazgo, de al menos 75.000 € al año, y contar con las competencias necesarias o experiencia profesional.

• Ganar lo suficiente para mantenerse a sí misma y a su unidad familiar.

• Residir en una vivienda considerada adecuada.

• Tener un pasaporte válido.

• El profesional y su unidad familiar deben estar cubiertos por seguro sanitario.

Fiscalidad Inmobiliaria

Al comprar in inmueble en Malta, el comprador deberá pagar el impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

El tipo fiscal aplicable será de un 5% del valor de la propiedad o de su precio de compra (el que sea más alto).

A la firma del compromiso de compra-venta el comprador debe de abonar el 20% del impuesto y notificar la transmisión de fondos comprometida a las autoridades.

Reducción del tipo impositivo: Los ciudadanos europeos residentes en Malta durante 5 años continuados previos a la compra del inmueble, adquirido con la intención de residir en él como residencia habitual, tienen derecho a un tipo impositivo reducido del 3,5% sobre los primeros 116.500€ del valor total de la adquisición, el resto del importe es gravado al 5%.

Devolución de impuestos: los ciudadanos europeos que adquieran una segunda residencia tiene derecho a la devolución del 1,5% del impuesto, siempre que vendan la primera residencia en el plazo máximo de un año.

Exenciones tributarias: no existe obligación de tributar en los siguientes casos:

• La transmisión de bienes inmuebles en régimen de gananciales con el cónyuge (incluyendo transmisión por separación o posibles particiones de inmuebles).

• La transmisión dentro del mismo grupo de empresas cuando los beneficiarios finales sean los mismos y su porcentaje de participación similar.

• La transmisión de un inmueble propiedad de una sociedad a sus accionistas cuando estos han poseído todo el capital social durante más de cinco inmediatamente anteriores a la transmisión.

Sector Inmobiliario

¿Por qué invertir en inmuebles en Malta?

Aunque la crisis económica ha afectado a muchos de los países de la EU, Malta ha salido indemne de ella. Aun así, el precio medio de la vivienda ha caído una media de un 11% desde la segunda mitad de 2007.

La compra de un inmueble es considerada como una inversión segura, dado que Malta tiene una economía saneada, basada en los servicios internacionales y está orientada a la captación de la inversión extranjera y el establecimiento de un entramado empresarial seguro y estable. Malta cuenta además con excelentes estructuras tecnológicas y logísticas y una ubicación geográfica estratégica en el centro del mar Mediterráneo, con muy buenas conexiones por mar o aire.

El precio de la vivienda varía dependiendo de la isla. Por ejemplo, si se decide comprar en Valeta, la capital, los precios medios son de 2.500 €/m2 aproximadamente. En cambio en la isla de Gozo, los inmuebles son más baratos.

La belleza natural que envuelve al país compite con el agradable clima que se disfruta durante todo el año y ambiente seguro y reducida criminalidad.

Servicios

Honorarios

Según los servicios que el cliente solicite, establecemos un presupuesto caso por caso después de analizar el proyecto de deslocalización a Malta tanto por cambio de residencia de persona física, como por deslocalización de una unidad de negocio.

Nuestros honorarios son muy competitivos. Mantenemos a nuestros clientes informados sobre el seguimiento de sus trámites; este seguimiento está incluido en nuestra tarifa inicial.

Además contamos con personal multilingüe en español, inglés, portugués y francés quienes acompañan al cliente en todas las gestiones para que éste pueda instalarse en Malta con toda tranquilidad.