Por qué Invertir en Malta
| Malta en un vistazo | |
|---|---|
| UBICACIÓN | Sur de Europa. |
| CAPITAL | La Valeta |
| MONEDA | Euro |
| IDIOMA OFICIAL | El inglés y maltés |
| POBLACIÓN | 427.400 habitantes 2014 |
| SUPERFICIE | 316 km2 |
| SISTEMA POLÍTICO | República con un órgano administrativo unicameral |
| PIB | 9.643 millones US$ 2014 / 22.776,20 US$ per capita 2013 |
| Source of economic figures:: Banco Mundial | |
La Isla de Malta, es considerada, por su situación estratégica y su legislación tributaria ventajosa, como una de las zonas europeas más atractivas para establecer relaciones comerciales y financieras.
Al ser miembro de la Unión Europea des del año 2004, Malta puede beneficiarse de todos los tratados vigentes internacionales aplicables en la zona. Además, forma parte de la Unión Monetaria Europea (moneda Euro), generando así una alta estabilidad cambiaria en su sistema financiero.
La economía de Malta, moderna y diversificada, se centra principalmente en el sector servicios, siendo pues un estado muy desarrollado y atractivo para la inversión extranjera.
Malta ostenta una alta seguridad jurídica, tanto nacional como internacional, la cual queda ejemplificada en el hecho de ser uno de países que cumple con las normas y requisitos internacionales establecidos por la OCDE y por el GAFI.
Además, su constante crecimiento y desarrollo económico en los últimos años, ayudado por la creación de un marco fiscal y legislativo atractivo, ha hecho que Malta sea considerada actualmente como uno de los destinos más utilizados para la diversificación e internacionalización de inversiones.
Fiscalidad y Tipo de Sociedades
Tanto para personas físicas como para personas jurídicas residentes, el sistema impositivo se basa sobre un criterio de renta mundial.
Fiscalidad Personas Físicas
El impuesto sobre la renta de las personas físicas se define por tramos y se sitúa, por norma general, entre un 0% y un 35%, en función del volumen de renta percibida en el ejercicio fiscal.
Existen regímenes especiales particulares, como por ejemplo acogerse al pago de un tipo fijo del 15% para empleados que sean altamente cualificados y que trabajen en empresas de tecnología.
Fiscalidad Personas Jurídicas
El tipo general del impuesto de sociedades es del 35%. No obstante, si se procede a la distribución de dividendos a accionistas no residentes, existe un sistema de créditos de impuestos que, como norma general, se logra el reembolso siguiente:
6/7 partes del 35% del impuesto pagado, dando así una tasa efectiva del 5%
5/7 partes del 35 % del impuesto pagado, dando así un tasa efectiva del 10%, para aquellos ingresos derivados de intereses pasivos y / o regalías sometidas a baja tributación.
El Impuesto de Valor Añadido (IVA) general es del 18%.
Otros Impuestos
A nivel de otros impuestos, podemos destacar que no existe impuesto en:
Transmisión patrimonial (inmuebles).
Impuesto de la herencia.
Impuesto de donaciones.
Impuesto sobre la Fortuna.
No existe retención en el pago de intereses y regalías.
Características de los Principales Tipos de Sociedades
Actualmente existen varios tipos de sociedades en Malta, siendo las más comunes las Private Limited Liability Companies (Ltd).
Las compañías Ltd son sociedades muy flexibles tanto a nivel de accionistas (mínimo 2) como de directores, ya que ambos cargos, pueden ser ostentados por personas físicas o jurídicas, residentes o extranjeras. Aun así, es recomendable que para el cargo de director sea nombrado, como mínimo, un residente local. Además, las compañías de Malta deben tener un secretario.
En lo que se refiere al capital social, el mínimo obligatorio requerido es de 1.200 euros o su equivalente en otra moneda, y el mismo debe ser nominativo.
Respecto a sus obligaciones contables, las compañías Ltd deben elaborar estados financieros anuales, los cuales deben ser preparados dentro de los 10 meses siguientes al cierre del ejercicio fiscal. Existe la posibilidad de solicitar una extensión en el plazo de presentación llegando a un máximo de 18 meses. Todas las sociedades requieren una auditoría externa anual.
Beneficios del Sistema Societario
Régimen holding (“Participation Exemption”)
Malta ha desarrollado en su legislación, un régimen holding el cual elimina, de la base imponible tributable, las rentas obtenidas en concepto de dividendos de las filiales o plusvalías generadas por la venta de las mismas. Las condiciones para acogerse a la exención son:
La compañía de Malta debe ser propietaria, por norma general, de como mínimo el 10 % del capital sociedad de la sociedad filial.
Además, las sociedades filiales debe cumplir uno de los siguientes requisitos:
Deben ser consideradas como sociedades activas; es decir que como máximo, el 50 % de sus ingresos deben provenir de actividades dividendos, intereses o regalías.
Las filiales deben ser residentes fiscales en uno de los países de la Union Europea
Las filiales debes estar sujetas a un impuesto de sociedades de como mínimo el 15%
Convenios
Malta, al ser miembro de la Unión Europea, se le aplican las directivas europeas así como todos los tratados internacionales que ha suscrito la UE. Además tiene firmado el convenio FATCA con Estados Unidos desde junio 2014.
Red de Convenios para Evitar la Doble Imposición
Malta tiene 70 convenios para evitar la doble tributración. Para más detalles, consulte nuestro resumen de convenios para evitar la doble imposición.
Red de Convenios de Intercambio de Información (CII)
Igualmente, Malta ha firmado una serie de convenios de intercambio de información.
| CIIS FIRMADOS POR MALTA | |
|---|---|
| PAÍS | FECHA DE ENTRADA EN VIGOR |
| Bahamas | 30 octubre 2012 |
| Bermuda | 5 novembre 2012 |
| Gibraltar | 1 abril 2012 |
