Por qué Invertir en Luxemburgo
| Luxemburgo en un vistazo | |
|---|---|
| UBICACIÓN | Europa. Miembro de la Unión Europea |
| CAPITAL | Ciudad de Luxemburgo |
| IDIOMA OFICIAL | El luxemburgués, el francés y el alemán son los idiomas nacionales; el inglés también se habla ampliamente. |
| MONEDA | Euro. |
| POBLACIÓN | 556,100 habitantes (45,9% extranjeros) 2014 |
| SUPERFICIE | 2.586 km2 |
| SISTEMA POLÍTICO | Monarquía constitucional | Democracia parlamentaria. |
| PIB | 53.7 billones € 2013 / 88.500€ per cápita 2014 Luxemburgo tiene una economía altamente desarrollada, con el mayor Producto Interior Bruto per cápita del mundo según el Banco Mundial. |
| Fuente de cifras económicas: Banco Mundial | |
Otros datos económicos publicados por la Agencia de Promoción Luxemburguesa:
Una economía abierta, diversificada y estable.
Fundamentos macroeconómicos muy sólidos.
Infraestructuras punteras.
Excelentes conexiones con los mercados de la Unión Europea y del resto del mundo.
Una ubicación inmejorable desde la que es posible llegar al 60% del mercado de la UE en menos de un día.
Distancia desde la capital a la frontera con:
Francia: 20 km (París, 380 km)
Alemania: 25 km (Francfort, 250 km)
Bélgica: 20 km (Bruselas, 200 km)
Aproximadamente una hora de avión a: Londres, Zurich, Munich, Amsterdam, París, Frankfurt
Durante más de dos décadas, la economía luxemburguesa ha competido en igualdad de condiciones con economías mucho mayores: su fuerte crecimiento, sus superávits comerciales y sus reducidas tasas de desempleo e inflación, todo ello en un entorno estable e innovador, tanto para las empresas como para los consumidores, le han permitido superar reiteradamente los resultados de sus países vecinos.
Gracias a las rápidas y flexibles medidas tomadas por el Gobierno luxemburgués y por el sector privado, Luxemburgo ha logrado mantener la estabilidad durante la crisis económica y financiera internacional.
El país presenta la renta per cápita más alta de la OCDE, crecimiento del empleo en el sector financiero y un sistema bancario nacional que sigue muy bien capitalizado de acuerdo a parámetros internacionales.
La agencia de calificación crediticia Standard & Poor’s mejoró la calificación de Luxemburgo hasta AAA en 2014.
Fiscalidad y Tipo de Sociedades
Según un reciente informe del Banco Mundial sobre tipos impositivos totales, en el que se llevó a cabo una comparativa entre impuestos de sociedades y beneficios antes de impuestos, Luxemburgo tiene el tipo impositivo más competitivo de la Unión Europea. En la clasificación mundial de economías, Luxemburgo ocupa el puesto 15 de 189 y el primero en Europa, atendiendo a los indicadores de la carga fiscal media y el tiempo que se tarda en presentar declaraciones fiscales.
El país dispone de muchos CDI’s con los cuales no se aplica retención sobre pagos de intereses y sobre los derechos pagados a sociedades residentes o no residentes en relación con patentes, marcas y know-how. Además, Luxemburgo no impone retenciones en origen sobre los beneficios procedentes de liquidaciones.
Luxemburgo cuenta con un régimen fiscal favorable para las rentas, plusvalías y patrimonio relacionados con la tenencia de participaciones accionariales sustanciales. Según el régimen de exención de las participaciones, es posible acogerse a una exención del impuesto de sociedades de Luxemburgo sobre los dividendos recibidos de entidades cualificadas de la Unión Europea o de países vinculados por tratados (siempre que se cumplan determinadas condiciones). De igual forma, las plusvalías obtenidas con la venta de participaciones cualificadas también pueden acogerse a esa exención.
En determinados casos, los importes percibidos con motivo de la liquidación parcial o total de una filial también pueden beneficiarse de la exención prevista para las participaciones.
Fiscalidad Personas Físicas
El impuesto aplicable a la renta de las personas físicas se calcula en función del nivel de renta personal anual. Esta escala es progresiva.
| TRAMO DE INGRESOS (en euros) |
TASA DE IMPUESTOS |
|---|---|
| Menos de 11.265 | 0% |
| Entre 11.265 y 13.173 | 8% |
| Entre 13.173 y 15.081 | 10% |
| Entre 15.081 y 16.989 | 12% |
| Entre 16.989 y 18.897 | 14% |
| Entre 18.897 y 20.805 | 16% |
| Entre 20.805 y 22.713 | 18% |
| Entre 22.713 y 24.621 | 20% |
| Entre 24.621 y 26.529 | 22% |
| Entre 26.529 y 28.437 | 24% |
| Entre 28.437 y 30.345 | 26% |
| Entre 30.345 y 32.253 | 28% |
| Entre 32.253 y 34.161 | 30% |
| Entre 34.161 y 36.069 | 32% |
| Entre 36.069 y 37.977 | 34% |
| Entre 37.977 y 39.885 | 36% |
| Entre 39.885 y 41.793 | 38% |
| Entre 41.793 y 100.000 | 39% |
| Más de 100.000 | 40% |
Fiscalidad Personas Jurídicas
El tipo general del impuesto de sociedades es del 29,22% y el IVA es del 17%.
Tipos de Sociedades más Comunes
Sociedad de Responsabilidad Limitada (Luxembourg Société à Responsabilité Limitée - SARL) - esta es la forma más popular de la estructura empresarial en Luxemburgo cuando se trata de inversiones extranjeras. No más de 40 accionistas pueden contribuir a la formación de una compañía en Luxemburgo y el capital mínimo requerido es de 12.400 euros. La responsabilidad de los socios se limita a la extensión de su contribución. Los certificados de participación no pueden ser libremente transferidos. No hay requisitos de residencia o nacionalidad.
Sociedad Anónima (Luxembourg Société Anonyme - SA) - las grandes empresas son mejor estructuradas en la sociedad anónima. La formación de una compañía en Luxemburgo, respecto a este tipo de negocio, requiere como mínimo un accionista y un capital social mínimo de 31.000 euros. No hay requisitos de residencia o nacionalidad.
Beneficios del Sistema Societario
Tratamiento Fiscal Especial para las Rentas Procedentes de Derechos de Propiedad Intelectual
Régimen fiscal específico destinado a promover la gestión de la innovación y la propiedad intelectual que incluye una exención del 80% de las rentas obtenidas con el uso, la explotación y/o la enajenación de derechos cualificados de propiedad intelectual; lo que reduce el tipo impositivo efectivo al 5,76%. Este régimen cubre tres situaciones:
- La retribución por la explotación de derechos de propiedad intelectual.
- El uso que una empresa haga de los derechos de propiedad intelectual para su propia actividad.
- La enajenación de derechos de propiedad intelectual.
El régimen de exenciones es aplicable a las rentas obtenidas con patentes, marcas, diseños, modelos, derechos de autor de programas informáticos y nombres de dominio.
Además, estos derechos de propiedad intelectual están totalmente exentos del impuesto sobre el patrimonio.
Convenios
Red de convenios para evitar la doble tributación
Luxemburgo tiene una amplia red convenios para evitar la doble imposición. Esta hace de Luxemburgo no sólo una jurisdicción atractiva para invertir en ella, sino también a través de ella.
Oficina LUXEMBURGO
Rue Astrid 2
L-1143 Luxemburgo
Teléfono: +352 2088 0682
